Het gros van de werknemers ontvangt in 2025 een hoger nettoloon in vergelijking met 2024. De belangrijkste reden is een lager belastingtarief in de eerste schijf. Maar voor werknemers met een bruto maandinkomen tussen de 1000 en 2000 euro daalt het nettoloon. Dat komt door een lager opbouwpercentage over het eerste deel van het inkomen uit arbeid. Hierdoor gaan jongeren en deeltijdwerkers met een lager inkomen er netto dus op achteruit in 2025. Een werknemer met een modaal brutoloon van 3.588 euro ontvangt in januari onderaan de streep wel 56 euro meer.

Dat bevestigt HR- en salarisdienstverlener ADP. De berekeningen staan los van eventuele vooruitgang door hogere loonafspraken in cao's.

Nettominimumloon stijgt
Een werknemer met een 36-urige werkweek die het minimumloon verdient gaat er € 41 op vooruit. Bij een 38-urige werkweek en het minimumloon komt er € 53 meer op de bankrekening en bij een 40-urige werkweek € 58. De nettolonen en de stijging daarvan, verschillen omdat in 2024 een minimumuurloon is ingevoerd. Bij deze stijging is rekening gehouden dat het bruto minimumuurloon wordt verhoogd naar € 14,06. Nu is dit voor een werknemer van 21 jaar of ouder nog € 13,68.

In het nieuwe jaar wordt een extra belastingschijf ingevoerd. Bij een jaarinkomen tot en met € 38.441 bedraagt het belastingtarief 35,82%. Nu is dat nog 36,97%. Over het jaarinkomen tussen € 38.441 en € 76.817 wordt volgend jaar 37,48% belasting betaald. Over het inkomen boven € 76.817 is 49,50% verschuldigd.

Groep parttimers de dupe
Niet iedereen gaat erop vooruit. Bij een bruto maandinkomen van € 1.000 is het nettobedrag in januari € 22 minder. Bij € 1.500 bruto per maand is de achteruitgang € 31 en bij bruto € 2.000 per maand € 32. Belangrijke reden is dat de maximale algemene heffingskorting daalt met € 294 van € 3.362 naar € 3.068 per jaar.

Sinds het bestaan van deze korting is dit pas de derde keer dat deze daalt ten opzichte van het voorgaande jaar. Het maximum van de arbeidskorting stijgt licht van € 5.532 in 2024 naar € 5.599 in 2025. Maar voor werknemers met een bruto maandinkomen tussen de € 1.000 en € 2.000 daalt de arbeidskorting door een lager opbouwpercentage over het eerste deel van het inkomen uit arbeid. Het lagere belastingtarief is voor deze groep niet voldoende om de lagere algemene heffingskorting en arbeidskorting te compenseren.

Meer pensioen
Gepensioneerden ontvangen in 2025 netto meer pensioen. Mensen met een aanvullend pensioen van € 1.000 per maand, ontvangen € 12 meer. Bij € 1.500 aanvullend pensioen wordt € 18 meer gestort en bij een aanvullend pensioen van € 2.500 is de netto vooruitgang € 30. De stijging wordt veroorzaakt door het lagere belastingtarief. Voor een AOW-gerechtigde daalt het laagste tarief van 19,07% naar 17,92%. De bijdrage Zorgverzekeringswet die op het pensioen wordt ingehouden gaat ook omlaag van 5,32%  naar 5,26%.

Het effect van de lagere heffingskorting is hier niet mee gerekend omdat in de berekeningen er vanuit is gegaan dat de heffingskorting via de AOW-uitkering wordt geclaimd. De heffingskorting wordt in het algemeen geclaimd bij de instantie die de hoogste uitkering betaalt. Zou een gepensioneerde met een pensioen van € 1.500 de heffingskorting daar claimen dan is de vooruitgang € 1. Bij een pensioen van € 2.500 zou de vooruitgang in dat geval € 26 zijn.

Als de heffingskorting bij de AOW wordt geclaimd stijgt de netto AOW-uitkering voor een gehuwde met € 14 en voor een ongehuwde met € 12. Claim je de heffingskorting niet bij de AOW-uitkering dan stijgt de AOW voor een gehuwde met € 24 en voor een ongehuwde met € 27.

Korting bijtelling
Werknemers en werkgevers die willen ‘vergroenen’ kunnen in 2025 voor het laatst gebruik maken van een korting op de bijtelling voor elektrische auto’s. Voor nieuwe elektrische auto’s uit 2025 geldt een bijtelling van 17% over maximaal € 30.000 van de catalogusprijs. Dat is een korting van 5%. Voor zover de catalogusprijs hoger is dan € 30.000 is de bijtelling 22%.

Vanaf 2026 geldt de bijtelling van 22% over de volledige catalogusprijs. Voor een elektrische auto met een catalogusprijs van € 55.000 is de bijtelling in 2025 € 883 per maand. In 2026 gaat de bijtelling naar € 1.008 per maand.

KLAAR VOOR 2025: Begin het nieuwe jaar goed met deze actuele HR-tools